Wordt een schenking aan mijn kleinkinderen verrekend met mijn erfenis?
Door: Reinout van der Heijden
In principe bestaat uw erfenis alleen uit uw bezit op het moment van overlijden. Er wordt dan ook geen rekening gehouden met schenkingen die u eerder in uw leven gedaan heeft. Dat is de regel sinds het nieuwe erfrecht werd ingevoerd in 2003. Dat jaartal is wel belangrijk. Schenkingen (meer dan een cadeautje) van vóór 2003 moeten nog wel verrekend worden, als ware het een voorschot op de erfenis.
Als u toch wil dat een schenking meetelt bij het afhandelen van de erfenis, moet u dat vastleggen op het moment dat u het bedrag weggeeft. U stelt dan een overeenkomst op waarin u de ontvanger verplicht de schenking in te brengen bij de nalatenschap. Dat is gewoon een verklaring op papier ondertekend door beide betrokkenen, met een zin erin als: ‘deze schenking is onderdeel van de nalatenschap van de schenker en moet bij diens overlijden door de begunstigde ingebracht worden.’
Uw beide dochters erven dan even veel, omdat de schenking aan de kleinkinderen wordt opgeteld bij het erfdeel van hun moeder. Zij moet de schenking namelijk inbrengen.
Iemand kan alleen een schenking inbrengen in de nalatenschap als hij ook erfgenaam is. Als u geld schenkt aan de kleinkinderen die niet in uw testament als erfgenaam staan vermeld, kunnen zij later niet verplicht worden iets in te brengen.
Hoe lost u dit probleem op? U kunt natuurlijk een aanpassing in het testament doen, maar dat kost geld. En er komen telkens nieuwe redenen om een testament te veranderen. Zo krijgt uw kinderloze dochter later misschien toch (stief)kinderen aan wie u ook iets wilt geven.
Wat u beter kunt doen, is het geld schenken via uw dochter, die het vervolgens aan haar kinderen geeft. Met uw kroostrijke dochter kunt u de bovengenoemde schenkingsovereenkomst in tweevoud opstellen. Uw beide dochters krijgen een exemplaar van de overeenkomst. Zo is uw kinderloze dochter ook op de hoogte.
U kunt op die manier een hoger bedrag per jaar schenken. Kinderen mag u jaarlijks 5.363 euro belastingvrij geven. Voor kleinkinderen en anderen is dat maar 2.147 euro. Door via uw dochter aan de kleinkinderen te schenken, geldt telkens de vrijstelling van 5.363 euro per jaar.
Als uw dochter zelf een spaarrekening voor haar kinderen opent, bent u als grootouder ook niet verantwoordelijk. Zij kan kiezen voor een spaarrekening onder bewind, opdat de kinderen het geld goed besteden als ze eenmaal meerderjarig zijn. Of zij opent een spaarrekening met een BEM-clausule, zodat het tegoed niet meetelt als vermogen voor de huur- en zorgtoeslag. Als uw dochter het niet goed regelt, kunt u later altijd nog uw testament aanpassen.